Кредит даёт деньги, лизинг — имущество. При кредите вы становитесь собственником машины или станка сразу, а банк держит покупку в залоге до последнего платежа. При лизинге предмет до выкупа принадлежит лизинговой компании, а вы платите за пользование и выкупаете его в конце срока. Из этой развилки вытекает всё остальное: требования к заёмщику, налоги, скорость решения и то, что случится при просрочке.
Сравнивать 2 инструмента по одной ставке бессмысленно: в лизинге её часто вообще не называют, а показывают удорожание за срок. Ниже — как устроена каждая сделка, как свести обе к сопоставимой сумме, что меняется в налогах при разных режимах и в каких случаях лизинг не подходит в принципе.
Кредит и лизинг: как устроены две сделки#
Кредит — заём под покупку. Банк перечисляет деньги, вы платите продавцу и с этого момента владеете техникой: она стоит на вашем балансе, вы её страхуете, обслуживаете и можете продать в любой день, погасив долг. Обеспечением обычно выступает та же техника в залоге, а при нехватке её стоимости банк просит поручительство собственника.
Лизинг устроен иначе. Лизинговая компания сама покупает у продавца именно тот предмет, который вы выбрали, и передаёт его вам в пользование за периодические платежи. Собственник до конца договора — она. Продать, заложить или переоборудовать предмет без её согласия нельзя, а по окончании срока вы либо выкупаете его, либо возвращаете.
Из чужой собственности следует главное практическое отличие — доступность. Предмет лизинга можно забрать и перепродать быстрее, чем реализовать залог по кредиту, поэтому риск для лизинговой компании ниже. Она спокойнее смотрит на возраст бизнеса, убыток в отчётности и уже набранную кредитную нагрузку, а решение принимает по короткому пакету документов.
Сколько стоит каждый вариант на самом деле#
Ставка в кредите и удорожание в лизинге — величины разной природы, напрямую их не сравнить. Сведите обе сделки к одной цифре: сколько вы отдадите за предмет целиком. Для кредита это аванс продавцу плюс все платежи банку. Для лизинга — аванс, все платежи по графику и выкупной платёж в конце.
Дальше смотрят, что в эту сумму входит. В лизинговый платёж часто уже зашиты страховка, постановка на учёт и сервис у авторизованного партнёра; при кредите вы платите за то же самое отдельно и по своим ценам. Пока состав расходов у двух предложений не совпал, разница в удорожании ничего не доказывает.
Второй параметр — график. Лизинговые платежи бывают убывающими, равными или сезонными, и под сельхозтехнику или туристический бизнес их подгоняют к месяцам выручки. Кредит с ровным платежом в низкий сезон бьёт по счёту сильнее — чем это заканчивается, разобрано в материале про кассовый разрыв.
Третье — досрочный выход. При кредите досрочное погашение уменьшает переплату: проценты идут на остаток долга за фактический срок. В лизинге сумма зафиксирована графиком, а досрочный выкуп считают по формуле из договора. Этот пункт читают до подписания, а не после.
Налоги: НДС, расходы и система налогообложения#
Разница в налогах зависит от режима — это уточняют первым. Плательщику НДС лизинг обычно выгоднее: налог начисляется на всю сумму лизинговых платежей и принимается к вычету по мере их уплаты. При покупке в кредит к вычету идёт НДС со стоимости предмета, а проценты банку НДС не облагаются — вычитать там нечего.
На упрощёнке картина другая. При объекте «доходы» расходы не учитываются вообще, и налоговое преимущество лизинга исчезает: остаются доступность и график. При объекте «доходы минус расходы» лизинговые платежи уменьшают базу по мере уплаты, а купленное в кредит имущество списывается по правилам для основных средств.
Отсюда практический порядок: сначала режим, потом инструмент. Если вы выбираете между режимами или проверяете, не пора ли работать с налогом, посмотрите разбор про НДС на УСН. Считать выгоду лизинга в отрыве от системы налогообложения — самый частый способ переплатить.
Ещё одна деталь — момент признания расходов. Лизинг растягивает их по сроку договора, покупка в кредит даёт крупный актив и постепенное списание. При неровной прибыли это влияет на то, в каком году вы заплатите налог, поэтому схему согласовывают с бухгалтером до подписания.
Когда лизинг не подходит и нужен кредит#
Лизинг — сделка вокруг конкретного имущества, поэтому деньги «вообще» по нему получить нельзя. Зарплата, закупка товара, налоги, дыра в платёжном календаре — всё это закрывается кредитом, овердрафтом или займом. Земельные участки и другие природные объекты предметом лизинга быть не могут.
Дальше — ликвидность предмета. Лизинговая компания смотрит на него как на своё будущее обеспечение, поэтому легко берёт грузовики, спецтехнику и станки известных марок и неохотно — узкое оборудование, которое некому перепродать. По подержанной технике условия жёстче: выше аванс, короче срок, чаще отказ.
Третье ограничение — дисциплина платежей. Просрочка в лизинге опаснее банковской: предмет принадлежит лизинговой компании, и договор позволяет расторгнуть его и забрать технику без долгого суда. Уплаченные платежи при этом не возвращаются. При нестабильной выручке запас по платежу закладывают заранее.
Бытовая часть: пока предмет чужой, вы ограничены в решениях. Субаренда, нештатное оборудование, смена региона эксплуатации — только по согласованию. Страховка обязательна и оформляется на условиях лизингодателя, ремонт — у авторизованного сервиса. Технику под перепродажу через год так брать неудобно.
Вывод: как выбрать между кредитом и лизингом#
Выбор сводится к 3 вопросам. Что именно нужно — деньги или предмет? На каком вы режиме налогообложения? Насколько ровная у вас выручка по месяцам? Ответы закрывают большинство ситуаций ещё до расчётов, а калькулятор нужен там, где предложения оказались близкими по деньгам.
Лизинг уместнее, когда нужен ликвидный транспорт или оборудование, вы работаете с НДС, бизнес молодой либо уже с кредитной нагрузкой, а выручка сезонная. Кредит — когда деньги нужны не на предмет, когда техника нестандартная или подержанная, когда вы на УСН «доходы» и когда важно свободно распоряжаться имуществом.
Порядок действий простой: возьмите 2 предложения на один и тот же предмет, приведите оба к полной сумме с авансом, страховкой и выкупным платежом, наложите графики на помесячную выручку и проверьте худший месяц. Если разница после этого невелика, решает не цена, а гибкость условий и скорость получения.